Код LEI в сфере отчетности по устойчивому развитию,
а также экологического, социального и корпоративного управлении (ESG)

Создание глобальной архитектуры климатической информации требует универсального подхода к идентификации и аутентификации заинтересованных юридических лиц. Усилия по стандартизации данных ESG продолжают совершенствоваться. При этом отраслевые эксперты подчеркивают, что идентификаторы, обеспечивающие последовательность и совместимость, станут важнейшими инструментами для беспрепятственного соединения наборов финансовых и нефинансовых данных с существующими инфраструктурами данных. Успех в этом направлении позволит компаниям получать ценную информацию гораздо быстрее, чем при попытках интегрировать нестандартизированные идентификаторы и наборы данных. Чтобы анализировать эффективность компании по факторам ESG и понимать ее влияние на климат, инвесторам требуется однозначно идентифицировать организации, деятельность которых, например, приводит к выбросам парниковых газов.

Уникальная и однозначная идентификация юридических лиц имеет решающее значение для выявления (i) физических рисков, (ii) переходных рисков и (iii) рисков ответственности. Это было подчеркнуто в отчете Network for Greening Financial System (NGFS) (Network for Greening Financial System (NGFS) Progress Report), составленным сетью из 83 центральных банков и органов финансового надзора. В нем указывается, что основным препятствием для использования существующих климатических данных является отсутствие уникальных идентификаторов, которые имеют решающее значение для связывания климатических и финансовых данных. Код LEI позволяет поддержать эту инициативу за счет связывания финансовой и нефинансовой информации. Когда юридические лица, такие как инвестиционные фонды и государственные учреждения, и события корпоративного значения определяются и отслеживаются с помощью разных идентификаторов, инвесторам и/или регулирующим органам может быть крайне сложно проанализировать показатели ESG для данной организации с течением времени. Это связано с тем, что каждый трекер необходимо согласовать и снова сопоставить с исходным юридическим лицом.

Использование кода LEI позволяет оценивать деятельность контрагентов, выбросы и связанные с этим риски в международных цепочках создания стоимости, а также агрегированные данные. Возможность четко и стабильно идентифицировать деятельность своих контрагентов также позволяет компаниям анализировать и оценивать свой прогресс в достижении поставленных целей, связанных с защитой климата и окружающей среды.

Код LEI обеспечит трансграничную координацию и сотрудничество по мере того как государства разрабатывают условия, наборы данных и системы отчетности для обмена между собой ввиду глобального характера рисков, связанных с климатом. С помощью системы LEI надзорные органы могут определить участие финансовых учреждений в экономической деятельности, подверженной переходным рискам. Код LEI также может предоставить подробную информацию о географическом расположении финансовых учреждений, наиболее подверженных физическому риску. Более того, код LEI может облегчить финансовым учреждениям сбор данных о контрагентах/заемщиках. Совет по финансовой стабильности (FSB) рекомендует добавлять в шаблоны отчетности коды LEI контрагентов финансовых учреждений, чтобы повысить надежность климатических данных, которые используют и предоставляют эти учреждения.

Европейский совет по системным рискам в своих рекомендациях подчеркнул, что код LEI может поддерживать сбор данных об устойчивом финансировании. «Центральная гармонизированная база данных, содержащая нужную информацию об уровне устойчивости каждой компании и ее подверженности климатическим рискам, была бы полезна для поддержки развития устойчивого финансирования и защиты инвесторов путем обеспечения легкого доступа к метрикам финансового, экологического, социального и корпоративного управления (ESG) в деятельности компании. Такие данные позволят отслеживать цепочки поставок (например, с помощью кодов LEI поставщиков и клиентов компаний). Это позволит оценивать выбросы на всех цепочках поставок. В свою очередь, это поможет контролировать использование доходов от «зеленых» облигаций, сделает маркировку экологической чистоты более надежной и тем самым снизит репутационный риск отмывания средств на рынках зеленых облигаций».

Код LEI уже является обязательным (там, где доступен) в соответствии с окончательной версией Нормативных технических стандартов ЕС (RTS) в рамках Регламента о раскрытии информации в области устойчивого финансирования (SFDR) (EU Regulatory Technical Standards (RTS) under the Sustainable Finance Disclosure Regulation (SFDR)) . В Китае код LEI требуется на основании Рекомендаций по раскрытию экологической информации финансовыми учреждениями в Шэньчжэне (Guidelines for Environmental Information Disclosure of Financial Institutions in Shenzhen).

Некоторые поставщики данных уже включили коды LEI в свои базы данных. Например, ESGi, поставщик надежных данных ESG для инвестиционной отрасли, внедрил коды LEI в свою платформу, воспользовавшись привязкой международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN) к коду LEI, которую обеспечил фонд GLEIF, и теперь помогает фирмам-покупателям определять, каким рискам подвержены продукты компании.

В декабре 2022 года фонд GLEIF присоединился к инициативе по достижению нулевых выбросов. Ценность кода LEI получила немедленное признание, поскольку отсутствие обязательного, глобального и общего идентификатора в корпоративном мире создает множество проблем при сопоставлении записей компаний исключительно с нестандартизированными идентификаторами разных стран или громоздкими текстовыми данными. Трумэн Семанс (Truman Semans), генеральный директор и основатель компании OS-Climate, говорит: «В контексте нашей инициативы сопоставление данных с помощью кодов LEI от GLEIF и других открытых наборов данных — это ключевой элемент создания высококачественных аналитических систем, которые оценивают прогресс компаний относительно их обязательств по достижению нулевых выбросов и других инвестиционных целей, связанных с изменением климата». Параллельно с этим GLEIF является одним из кураторов подгруппы «обнаруживаемых данных» в рамках программы Carbon Call. Фонд помогает продвигать повышение прозрачности отчетов в области устойчивого развития для поддержки дорожной карты Carbon Call, опубликованной на конференции COP27.

Ценность кодов LEI в поддержке программы устойчивого развития Группы двадцати недавно была признана в отчете, опубликованном лидерами мирового бизнес-сообщества (B20, Business at OECD и Международной организацией нанимателей). Бизнес-сообщество ценит систему LEI за то, что она позволяет сократить затраты и фрагментарность подходов в разных странах, а также подготовить почву для лучшего информационного обеспечения управлении рисками в будущем.