Соединение корпоративных точек на глобальном уровне с помощью Кода идентификации юридических лиц: предварительный отчет о сборе данных о том, "кто кем владеет"
К концу 2016 года фонд GLEIF запустит пробный проект с участием пяти организаций, являющихся "первопроходцами" выдачи кодов LEI
Автор: Стефан Вульф
Дата: 2016-09-28
Просмотров:
Глобальная система Кодов юридических лиц (LEI) призвана помочь ответить на три вопроса: Кто есть кто? Кто кем владеет? И кто чем владеет? Другими словами, общедоступная база данных LEI может считаться глобальным каталогом, существенно повышающим прозрачность на финансовых рынках.
Вся информация, содержащаяся в самой последней версии справочных данных LEI, например, официальное имя юридического лица и его зарегистрированный адрес, является данными "Уровня 1". Это дает ответ на вопрос "кто есть кто". На следующем этапе база данных кодов LEI будет расширена — в нее будут включены данные "Уровня 2", что позволит выяснить "кто кем владеет".
Как уже сообщалось в публикации блога фонда Global Legal Entity Identifier Foundation (GLEIF) в марте 2016 года, Регулятивно-надзорный комитет LEI опубликовал отчет "Сбор данных о головных и материнских компаниях юридических лиц в Глобальной системе LEI — Этап 1".
Фонд GLEIF отвечает за управление проектом и разработку организационных и технических стандартов, которые необходимы организациям, выдающим коды LEI, для сбора информации о материнских компаниях. В этом сообщении блога представлен предварительный отчет о развитии проекта, а также описываются его дальнейшие этапы.
Источники, используемые в этой публикации, приведены в разделе "Ссылки по теме" ниже.
Перспектива: Соединение корпоративных точек на глобальном уровне с помощью общедоступных, стандартизированных и высококачественных данных кодов LEI
В статье "Соедините корпоративные точки, чтобы увидеть настоящую прозрачность", недавно опубликованной на веб-сайте газеты Financial Times, упоминается о том, что "регулирующим органам пришлось приложить немало усилий, чтобы преодолеть негативные последствия банкротства банка Lehman Brothers в 2008 году, поскольку он обслуживал более 3000 юридических лиц из самых разных стран". Все, что требуется, это найти "возможность для аналитиков отслеживать связи, которые существуют между компаниями, расположенными в разных странах. (…) Многие из них указаны в государственных реестрах, но, поскольку эти реестры включают в себя бесчисленное количество разделов, акционерам или государственным органам чрезвычайно сложно составить общую картину того, чем именно занимается компания". Хорошая новость заключается в том, что, как говорится в статье Financial Times, "после каждого извлечения данных, или использования кода LEI, общая картина глобальных корпоративных операций становится немного более прозрачной благодаря работе невидимой армии энтузиастов".
Начиная с 2017 года фонд GLEIF будет публиковать данные о взаимозависимости, позволяющие идентифицировать головные и материнские компании юридических лиц и наоборот, что позволит выполнять поиск организаций, владельцами которых являются те или иные компании.
Эти данные будут доступны в Глобальном указателе LEI, который содержит полный перечень всех действующих и недействующих кодов LEI (включая соответствующие справочные данные) в одном хранилище. С помощью поискового веб-интерфейса, разработанного специалистами фонда GLEIF, все желающие смогут выполнить быстрый и удобный поиск по всей базе данных LEI.
Другими словами, опубликовав данные о том, кто кем владеет, фонд GLEIF обеспечит уникальный и бесплатный источник информации, что позволит соединить корпоративные точки на глобальном уровне, используя общедоступные, стандартизированные и высококачественные данные.
Вкратце: Принципы, на основе которых выполняется сбор данных о головных и материнских компаниях юридических лиц в Глобальной системе LEI
В документе "Сбор данных о головных и материнских компаниях юридических лиц в Глобальной системе LEI — Этап 1", опубликованном Регулятивно-надзорным комитетом LEI, основное внимание уделено следующим особенностям:
Последовательный подход: В этом документе обозначены приоритетные аспекты, которые должны быть частью первого этапа сбора данных, а реализация проекта должна начаться в конце 2016 года. Добавление данных о материнских компаниях рассматривалось еще в 2012 году в рекомендациях Совета по финансовой стабильности относительно кодов LEI, что должно стать дополнительным аргументом, подчеркивающим полезность и важность системы для пользователей. В то же время, система все еще находится на начальном этапе разработки — по состоянию на сентябрь 2016 года она содержит около 460 000 юридических лиц со всего мира, получивших код LEI. Основная цель этого предложения заключается в том, чтобы исключить нежелательные расходы или сложности, которые могли бы отрицательно сказаться на процессе внедрения системы. Комитет LEI ROC осознает, что на первом этапе решение всех задач, изложенных во время предыдущих консультаций по этому вопросу, может быть невозможным и совместно с соответствующими акционерами будет работать над тем, чтобы в дальнейшем количество данных о взаимозависимости постоянно повышалось.
Юридические лица, которые получили код LEI, будут сообщать о своих "основных материнских компаниях, предоставляющих консолидированную отчетность", которые обозначены как юридические лица высшего уровня, занимающиеся подготовкой сводной финансовой отчетности, а также будут сообщать о своих "головных материнских компаниях, предоставляющих консолидированную отчетность". В обоих случаях идентификация материнской компании будет зависеть от бухгалтерского определения консолидации, которое распространяется на эту компанию.
Бухгалтерские определения были выбраны в качестве начальной точки по той простой причине, что в соответствии с выводами комитета LEI ROC их практические характеристики оказались более важными, чем все ограничения, которые связаны с тем, что изначально эти определения разрабатывались для других целей, например, для предоставления инвесторам информации о взаимозависимости с учетом принципа непрерывности деятельности. Эти практические характеристики заключаются в следующем: (i) определения применимы как к финансовым, так и к нефинансовым компаниям; (ii) их международная сопоставимость повысилась после обеспечения большей совместимости между IFRS (международными стандартами финансовой отчетности) и GAAP (общепринятыми принципами бухгалтерского учета) США относительно размеров консолидации; и (iii) они широко используются, общедоступны и их применение периодически контролируется сторонними аудиторами.
Вся собранная информация будет добавляться в Глобальную систему LEI и, следовательно, будет доступна всем государственным органам и участникам рынка. Тем не менее, для изучения проблем, связанных со сбором данных о материнских компаниях, у которых нет кода LEI, информация о таких организациях на начальной стадии публиковаться не будет. На этом этапе в Глобальной системе LEI будут фиксироваться только те данные о взаимозависимости, которые могут быть опубликованы публично, в соответствии с применимыми нормами законодательства.
Юридические лица будут предоставлять информацию о взаимозависимости в соответствующие организации, выдающие коды LEI, которые указаны в Глобальной системе LEI. Эти организации будут проверять полученные сведения, используя общедоступные документы (если они имеются), например, списки дочерних компаний в проверенных сводных финансовых отчетах или регламентирующей документации, или другие источники.
Сведения о материнских компаниях будут частью информации, которую необходимо предоставлять для выдачи нового или обновления уже имеющегося кода LEI, но с возможностью отказаться от предоставления такой информации по причинам, приведенным в отчете комитета LEI ROC.
К концу 2016 года фонд GLEIF запустит пробный проект с участием пяти организаций, являющихся "первопроходцами" выдачи кодов LEI
Важно отметить, что переход к сбору данных "Уровня 2" не будет выполнен в какой-то определенный момент времени; вместо этого будет использован поэтапный подход. До конца 2016 года фонд GLEIF планирует начать пробный проект совместно с пятью компаниями-добровольцами, которые являются "первопроходцами" выдачи кодов LEI (их еще называют местными операционными подразделениями — LOU), что позволит наглядно продемонстрировать весь процесс сбора, проверки и публикации данных Уровня 2. В пробном проекте участвуют следующие организации, выдающие коды LEI: Bundesanzeiger Verlag GmbH (Bundesanzeiger Verlag), GMEI Utility, Лондонская фондовая биржа, Кредитное бюро Саудовской Аравии и Unione Italiana per le Camere di Commercio, Industria, Artigianato e Agricoltura.
Организации, выдающие коды LEI, выполняют роль основного окна для обращения юридических лиц, которые зарегистрировали или желают получить код LEI.
Фонд GLEIF настоятельно рекомендует фирмам, которые уже получили код LEI, сообщить данные Уровня 2 своим местным операционным подразделениям, занимающимися кодами LEI.
Ожидается, что информация о материнских компаниях для всей базы данных кодов LEI будет доступна в начале 2018 года.
В начале 2017 года фонд GLEIF начнет первый этап публикации данных Уровня 2, собранных компаниями, выдающими коды LEI, которые принимают участие в пробном проекте на добровольной основе. Обязательные сбор, проверка и публикация информации о материнских компаниях начнутся 1 апреля 2017 года. Предполагается, что на сегодняшний день все организации, присваивающие коды LEI, обладают необходимыми средствами для регистрации и обновления LEI (включая данные Уровня 2). Кроме того, планируется, что данные Уровня 2 для всех кодов LEI будут доступны самое позднее в начале 2018 года — то есть, ближе к концу годичного цикла обновления, после того, как наступит дата начала обязательного сбора данных Уровня 2.
На настоящий момент данные LEI публикуются вместе с "Составным файлом GLEIF", который обновляется ежедневно. Этот файл содержит информацию из отдельных файлов, которые опубликованы организациями, присваивающими коды LEI, и в которых перечисляются все коды, присвоенные юридическим лицам, а также приводятся соответствующие справочные данные, то есть, данные Уровня 1 относительно того, "кто есть кто". Данные Уровня 2 — "кто кем владеет" — будут опубликованы в отдельном файле на веб-сайте фонда GLEIF. Это позволяет избежать каких-либо проблем, связанных с уже устоявшимся использованием данных Уровня 1 участниками рынка.
Для прямых и основных материнских компаний, как имеющих коды LEI, так и не обладающие ими, предусмотрены специальные процедуры
В отношении информации о материнских компаниях, касающейся фирмы, которые получили коды LEI, необходимо учитывать следующее: Для прямых и основных материнских компаний, которые владеют фирмами, подавшими заявку на регистрацию кода LEI, наличие этого кода не являются обязательным. Специальные процедуры будут применяться к сбору, проверке и публикации информации о материнских компаниях в зависимости от того, получили эти компании коды LEI или нет.
Если прямая или основная материнская компания фирмы, подавшей заявку на регистрацию кода LEI, получила такой код, действуют следующие условия: Дочерняя компания будет обязана предоставить, соответственно, код LEI своей прямой и основной материнской компании в организацию, занимающуюся выдачей LEI. Специальный файл с информацией о материнской компании, публикуемый на веб-сайте фонда GLEIF, будет содержать код LEI дочерней компании, а также, соответственно, коды LEI прямой и основной материнской компании.
Если прямая или основная материнская компания, которая владеет фирмой, подавшей заявку на регистрацию кода LEI, не получила такой код, действуют следующие условия: Дочерняя компания будет обязана предоставить справочную информацию о своих прямых и основных материнских компаниях в организацию, занимающуюся выдачей LEI, в соответствии с документом "Формат справочных данных о материнской компании" (см. ниже). Организация, выдающая коды LEI, предоставит "Временный идентификатор узла" (см. ниже), соответственно, для прямой и основной материнской компании, у которой нет кода LEI. На начальном этапе справочная информация, предоставленная дочерней компанией о ее прямых и основных материнских компаниях, и временные идентификаторы узла, выданные материнским компаниям, публиковаться не будут.
Документ о политике комитета LEI ROC, регламентирующий правила сбора данных о взаимозависимости в Глобальной системе LEI, содержит следующие указания относительно прямых и основных материнских компаний фирм, подавших заявку на регистрацию кода LEI, которые сами не имеют кода LEI: На начальном этапе "в публичной справочной информации о дочерней компании может только содержаться упоминание о наличии материнской компании, но должно быть указано, что эта материнская компания отказывается получать код LEI, или с ней невозможно связаться". Три специальных правила применяются к данным материнских компаний, которые не имеют кодов LEI (метаданные материнской компании):
"Чтобы избежать чрезмерных расходов, связанных с Глобальной системой LEI, по сравнению с ситуацией, когда код LEI материнской компании указывается, не будет проводиться какая-либо проверка метаданных родительской компании, за исключением документов, которые уже задействованы для установления взаимозависимости". Эта информация поможет организациям, выдающим коды LEI, хотя бы раз в год проверять, что у материнской компании нет кода LEI, неизвестного дочерней компании.
"Отсутствие публикации метаданных родительской компании и информации об отношениях между дочерними компаниями, которая основывается на этих метаданных, обеспечит дополнительное время для того, чтобы, исходя из реальных случаев, проверить, не нанесет ли публикация метаданных вред Глобальной системе LEI, включая опасения, что использование этих не столь тщательно проверенных данных может отрицательно повлиять на репутацию Глобальной системы LEI и на процессы, связанные с дальнейшим распространением кодов LEI".
До момента публикации метаданных о материнских компаниях доступ к этим данным будут иметь только сотрудники фонда GLEIF и комитета LEI ROC.
Далее в документе о политике комитета LEI ROC поясняется, что не позднее шести месяцев после начала фактического сбора данных о взаимозависимости организациями, занимающимися выдачей кодов LEI, комитет LEI ROC "установит, возможна ли публикация метаданных материнской компании вместе со справочными данными дочерней компании" или же потребуется дополнительное время "для устранения каких-либо проблем, связанных с публикацией, при этом запланировав ее появление в самое ближайшее время".
В настоящее время готовится техническая документация для сбора информации о материнских компаниях в Глобальной системе LEI
В данный момент фонд GLEIF при консультационной поддержке комитета LEI ROC и организаций, выдающих коды LEI, занимается разработкой организационных и технических стандартов, которые необходимы для сбора данных о прямых и основных материнских компаниях юридических лиц, зарегистрированных в Глобальной системе LEI. Подробная информация содержится в предварительных версиях следующих документов:
Предварительная версия Единого формата файла данных о взаимозависимости (RR-CDF): В этом документе приводится описание специального формата, который указывает, каким образом будет обеспечиваться хранение и обмен данными Уровня 2 (то есть, данными о взаимозависимости) между организациями, занимающимися выдачей кодов LEI, и фондом GLEIF. Фонд GLEIF будет использовать этот специальный формат для публикации данных Уровня 2 на своем веб-сайте.
Предварительная версия Правил изменения состояния для Единого формата файла данных о взаимозависимости (включая правила проверки): В этом документе приводится описание общих специальных правил, которые должны соблюдать организации, выдающие коды LEI, в процессе сбора данных Уровня 2, а также содержатся конкретные указания относительно того, как использовать "Единый формат файла данных о взаимозависимости". Правила проверки описывают те аспекты, которые должны учитывать организации, выдающие коды LEI во время проверки взаимозависимости сводной бухгалтерской отчетности.
Предварительная версия Формата справочных данных о материнской компании: В этом документе приводится описание специального формата, который указывает, каким образом будет обеспечиваться хранение и обмен справочными данными о материнских компаниях, не имеющих кодов LEI, между организациями, занимающимися выдачей кодов LEI, и фондом GLEIF. За его основу взят Единый формат файла данных, который дает определение того, как организации, занимающиеся выдачей кодов LEI, сообщают о кодах LEI и предоставляют справочные данные юридических лиц. Как уже говорилось, в течение пробного периода справочные данные о материнских компаниях публиковаться не будут.
Предварительная версия кода Временного идентификатора узла (PNI): В этом документе приводится описание специальных идентификаторов, используемых в данных о материнских компаниях (для материнских компаний, не имеющих кодов LEI), которые хранятся в "Формате справочных данных о материнских компаниях". За основу в кодах PNI используются спецификации идентификаторов ISO 17442 Международной организации по стандартизации. Как уже говорилось, в течение пробного периода коды PNI публиковаться не будут.
На веб-сайте фонда GLEIF представлены для ознакомления предварительные версии упомянутых выше документов (см. раздел "Ссылки по теме" ниже). Публикация окончательных версий запланирована на ноябрь 2016 года.
Фонд GLEIF будет регулярно сообщать об обновлениях базы данных кодов LEI, дополняя ее информацией о том, кто кем владеет.
Чтобы оставить свои комментарии к публикациям блога, откройте блог GLEIF на английском языке и опубликуйте свой комментарий. Укажите свое имя и свою фамилию. Ваше имя будет отображаться рядом с вашими комментариями. Адрес электронной почты публиковаться не будет. Обратите внимание, что, получая доступ к форуму и оставляя свои комментарии, вы соглашаетесь соблюдать условия Правил ведения блогов GLEIF, поэтому внимательно прочитайте их.
Стефан Вульф – главный исполнительный директор фонда Global Legal Entity Identifier Foundation (GLEIF). В 2023 году он был избран членом правления Международной торговой палаты (ICC) Германии. В 2021 году его назначили членом совершенно нового Отраслевого консультативного совета (IAB) в рамках глобальной инициативы Международной торговой палаты (ICC) по цифровым стандартам (DSI). В этой должности он исполняет обязанности сопредседателя по направлению «Надежная технологическая среда». С января 2017 года и по июнь 2020 года г-н Вульф являлся сокоординатором Международной организации Технического комитета по стандартизации 68 Технической консультативной группы FinTech (ISO TC 68 FinTech TAG). В январе 2017 года ресурс «One World Identity» назвал г-на Вульфа одним из 100 ведущих руководителей в области обеспечения идентификационной информации. Он обладает обширным опытом разработки операций с данными и стратегий глобального внедрения. Всю свою карьеру он руководит расширением основной деятельности и разработкой стратегий создания новых продуктов. В 1989 году г-н Вольф вместе с партнерами основал компанию IS Innovative Software GmbH и являлся на первых порах ее генеральным директором. Позже он стал пресс-секретарем исполнительного совета ее правопреемницы – компании IS.Teledata AG. В конце концов эта компания вошла в состав компании Interactive Data Corporation, в которой Стефан Вульф занимал должность главного технического директора. Г-н Вульф окончил Университет И. В. Гёте во Франкфурте-на-Майне по специальности «Бизнес-администрирование».
