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Política del CSR sobre datos de Nivel 2



Tras una consulta pública llevada a cabo en 2015 por el Comité de Supervisión Regulatoria (CSR), el 10 de marzo de 2016 el CSR publicó el documento titulado «Recopilación de datos sobre matrices directas y de control de personas jurídicas en el Sistema Global del IPJ – Fase 1» (Collecting data on direct and ultimate parents of legal entities in the Global LEI System – Phase 1), que describe el diseño de la política de un proceso para recopilar datos de «Nivel 2» sobre «quién es dueño de quién», para complementar los datos de «Nivel 1» sobre «quién es quién» existentes. En esta página, se puede descargar información detallada sobre esta política.

En mayo de 2019, el CSR publicó una política titulada «Política sobre relaciones y directrices de fondos para el registro de los fondos de inversión en el Sistema Global del IPJ», que describe detalladamente cómo se clasifican los datos de «Nivel 2» sobre «quién es dueño de quién», según los tipos de relaciones de los fondos. En resumen, esta política garantiza que los datos de las relaciones sean coherentes en todo el GLEIS y proporciona un medio para facilitar una recopilación estandarizada de información sobre las relaciones de los fondos a escala mundial. Por lo tanto, se presentan tres nuevos tipos de relaciones distintas que se pueden recopilar para los fondos. En esta página, se puede descargar información detallada sobre esta política.

Recopilación de datos sobre matrices directas y de control de personas jurídicas

Las principales características del documento del CSR se resumen del siguiente modo en el informe:

  • Las personas que tienen o adquieren un IPJ informarán sobre su «matriz de control de consolidación contable», lo cual se define como el nivel más alto de la persona jurídica que elabora los estados financieros consolidados, además de la «matriz directa de consolidación contable». En ambos casos, la identificación de la matriz se basaría en la definición contable de consolidación que se aplica a esta matriz.
  • Las definiciones contables se eligieron como punto de partida dado que el CSR llegó a la conclusión de que sus características prácticas superaban las limitaciones causadas por el hecho de que están diseñadas para un propósito diferente, es decir, para informar a los inversores de las relaciones de manera constante. Estas características prácticas son las siguientes: (i) son aplicables tanto a sociedades financieras como no financieras; (ii) su comparabilidad internacional se ha incrementado a raíz de una mayor convergencia entre las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) y los PCGA estadounidenses (Principios Contables Generalmente Aceptados) sobre el alcance de la consolidación; y (iii) son ampliamente utilizadas, están a disposición del público y su aplicación es revisada periódicamente por auditores externos.
  • La información recopilada se publicaría en el Sistema Global del IPJ y, por lo tanto, estará a la libre disposición de las autoridades públicas y de los participantes en el mercado. En esta etapa, el Sistema Global del IPJ solo registrará datos de relaciones que se pueden poner a disposición del público, de conformidad con el marco jurídico aplicable.
  • Las personas jurídicas comunicarían los datos de relaciones a las organizaciones emisoras de IPJ del Sistema Global de IPJ, que verificarían la información de relaciones sobre la base de documentos públicos, si están disponibles (por ejemplo, lista de filiales en los estados financieros consolidados auditados; registros regulatorios), u otras fuentes.
  • Los datos sobre matrices formarían parte de la información que se debe proporcionar para emitir o renovar un IPJ, pero con la opción de negarse a proporcionar esta información por las razones que se detallan en el informe del CSR.

La Global Legal Entity Identifier Foundation (GLEIF) ha desarrollado los estándares organizativos y técnicos requeridos para recopilar datos sobre matrices directas y de control de personas jurídicas en el Sistema Global del IPJ.

Relaciones y directrices de fondos para el registro de los fondos de inversión en el Sistema Global del IPJ

Las principales características del documento del CSR se resumen del siguiente modo en el informe:

  • Relación con la entidad gestora del fondo, definida como una relación en la que una persona jurídica es considerada la principal entidad gestora de un fondo cuando es legalmente responsable de su constitución y funcionamiento.
  • Relación de estructuras paraguas, definida como una persona jurídica con uno o más subfondos/compartimentos en la que cada subfondo/compartimento tiene sus propios objetivos de inversión, políticas y estrategias de inversión separadas, segregación de activos, inversores separados y que ha segregado la responsabilidad entre los subfondos/compartimentos.
  • Relación Principal-subordinado, definida como una relación en la que un fondo subordinado invierte exclusivamente, o casi exclusivamente, en un único fondo (por ejemplo, OICVM de EE. UU. o de la UE) o varios fondos que tienen estrategias de inversión idénticas (en el caso de estos últimos, siempre que esta situación esté calificada como relación Principal-subordinado en virtud de las leyes y los reglamentos aplicables, por ejemplo, algunos fondos de inversión alternativos en la UE), denominado fondo principal (o fondos principales).

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