Datos del IPJ Acceso y Uso de los Datos del IPJ

Política del CSR IPJ sobre datos de Nivel 2



Tras una consulta pública llevada a cabo en 2015 por el Comité de Supervisión Regulatoria de IPJ (LEI ROC), el 10 de marzo de 2016 el CSR IPJ publicó el documento titulado Recopilación de datos sobre las matrices directas y de control de las personas jurídicas en el Sistema Global del IPJ - Fase 1 (Collecting data on direct and ultimate parents of legal entities in the Global LEI System – Phase 1), el cual se puede descargar más abajo. El artículo explica la elaboración de directrices de un proceso para recopilar datos de «Nivel 2» sobre «quién es dueño de quién», para complementar los datos de «Nivel 1» existentes sobre «quién es quién».

Las principales características del documento del CSR IPJ se resumen del siguiente modo en el informe:

  • Las personas que tienen o adquieren un IPJ informarán sobre su «matriz de control de consolidación contable», definido como el nivel más alto de la persona jurídica que prepara los estados financieros consolidados, además de la «matriz directa de consolidación contable». En ambos casos, la identificación de la matriz se basaría en la definición contable de consolidación que se aplica a esta matriz.
  • Las definiciones contables se eligieron como punto de partida, dado que el CSR IPJ llegó a la conclusión de que sus características prácticas superaban las limitaciones causadas por el hecho de que están diseñadas para un propósito diferente, es decir, para informar a los inversores de las relaciones de manera constante. Estas características prácticas son las siguientes: (i) son aplicables tanto a sociedades financieras como no financieras; (ii) su comparabilidad internacional se ha incrementado a raíz de una mayor convergencia entre las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) y los GAAP estadounidenses (Principios Contables Generalmente Aceptados) sobre el alcance de la consolidación; y (iii) son ampliamente utilizadas, están a disposición del público y su aplicación es revisada periódicamente por auditores externos.
  • La información recopilada se publicaría en el Sistema Global del IPJ y, por lo tanto, estará a la libre disposición de las autoridades públicas y de los participantes en el mercado. Sin embargo, a fin de permitir el examen de los problemas asociados con la recopilación de datos sobre matrices que no tienen un IPJ, en un principio los datos relacionados con matrices sin IPJ no se publicarán. En esta etapa, el Sistema Global del IPJ solo registrará datos de relaciones que se pueden poner a disposición del público, de conformidad con el marco jurídico aplicable.
  • Las personas jurídicas comunicarían los datos de relaciones a las organizaciones emisoras de IPJ del Sistema Global del IPJ, que verificarían la información de relaciones sobre la base de documentos públicos, si están disponibles (por ejemplo, lista de filiales en los estados financieros consolidados auditados; registros regulatorios) u otras fuentes.
  • Los datos sobre matrices formarían parte de la información que se debe proporcionar para emitir o renovar un IPJ, pero con la opción de negarse a proporcionar esta información por las razones que se detallan en el informe del CSR IPJ.

La Global Legal Entity Identifier Foundation (GLEIF) ha desarrollado los estándares organizativos y técnicos requeridos para recopilar datos sobre matrices directas y de control de personas jurídicas en el Sistema Global del IPJ.


Archivos relevantes para descargar

Descargar como PDF: Comité de Supervisión Regulatoria de IPJ: «Recopilación de datos sobre las matrices controladoras y directas de las entidades jurídicas en el Sistema Global del IPJ - Fase 1» (LEI Regulatory Oversight Committee: ‘Collecting data on direct and ultimate parents of legal entities in the Global LEI System – Phase 1’)