طريقة التوقيع في المستقبل: كيفية إتاحة معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق إمكانية التحقق الرقمي في التقارير المالية والتقارير البيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة وغيرها
إن مشهد إعداد التقارير المالية والبيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة مستمر في التطور وسيكون نقطة اهتمام رئيسية في مؤتمر المعايير المالية الدولية هذا الأسبوع في فرانكفورت. يشرح ستيفان وولف، الرئيس التنفيذي لشركة GLEIF، كيف أسهمت التكنولوجيا والتنظيم في تعزيز دور معرّفات الكيانات القانونية في إعداد التقارير المالية، ويتناول كيفية تمكين معرّفات الكيانات القانونية الافتراضية قريبًا للكيانات القانونية من دعم بيانات اعتمادها البيئية والاجتماعية والحوكمة في التقارير الرقمية، تحسبًا للتفويضات المستقبلية.
المؤلف: ستيفن وولف
التاريخ: 21-11-2023
مشاهَدات:
إن الالتزامات المفروضة على الكيانات القانونية لزيادة شفافية شركاتها آخذة في التطور، خصوصًا في مجال التقارير البيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة والتقارير المالية. إلا أنه لكي تتمتع التقارير البيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة بمصداقية حقيقية، سواء باعتبارها مجموعة فرعية من التقارير المالية أو كمطلب مستقل، هناك حاجة ماسة إلى هيكل للمعلومات الخاصة بالمناخ العالمي.
إلا أن إنشاء مثل هذا الهيكل يعتمد على إنشاء طريقة عالمية لتحديد الكيانات القانونية المعنية وتوثيقها. تستمر الجهود المبذولة لتوحيد البيانات البيئية والاجتماعية وذات الصلة بالحوكمة في التطور، حيث يسلط خبراء الصناعة الضوء على أن تلك المعرّفات التي تظل متسقة وتمكّن قابلية التشغيل البيني ستكون أدوات حيوية عند ربط مجموعات البيانات بسلاسة مع البنى التحتية الحالية للبيانات. وسيسمح النجاح في هذا الصدد للشركات باكتساب رؤى قيمة بشكل أسرع بكثير من محاولاتها لدمج المعرّفات ومجموعات البيانات غير القياسية. ولتحليل أداء الشركة عبر العوامل البيئية والاجتماعية وذات الصلة بالحوكمة، على سبيل المثال يحتاج المستثمرون إلى تحديد الكيانات المشاركة في الأنشطة التي تنتج انبعاثات غازات الدفيئة بوضوح على سبيل المثال حتى يتمكنوا من تحليل وفهم التأثير المرتبط بالمناخ.
يعد تحديد الكيانات القانونية بطريقة فريدة لا لبس فيها أمرًا بالغ الأهمية لتحديد المخاطر المادية ومخاطر التحول ومخاطر المسؤولية. وقد تم التأكيد على هذا في التقرير المرحلي لشبكة التخضير للنظام المالي (NGFS)، الذي أعدته شبكة مكونة من 83 بنكًا مركزيًا ومشرفًا ماليًا، والذي يسلط الضوء على أن العائق الرئيسي أمام الوصول إلى البيانات الحالية المتعلقة بالمناخ والاستفادة منها هو الافتقار إلى معرّفات فريدة تعتبر ضرورية للربط بين البيانات المتعلقة بالمناخ والبيانات المالية.
تستكشف هذه المدونة دور معرّف الكيان القانوني (LEI) ومعرّف الكيان القانوني القابل للتحقق (vLEI) في توفير ضمانات قوية لإمكانية التحقق الرقمي في التقارير المالية والبيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة وفي جميع أنواع التقارير غير المالية الأخرى.
تأكيد "الكيان المُصدر للتقرير"
في إطار تركيزها على تمكين هوية الكيان ومصداقيته للمؤسسات وممثليها، دعمت GLEIF استخدام بيانات معرّفات الكيانات القانونية باعتبارها الطريقة الأكثر فعالية لتحديد "الكيان المُصدر للتقرير" بشكل لا لبس فيه لسنوات.
في عام 2020، أضفت هيئة الأوراق المالية والأسواق الأوروبية (ESMA) طابعًا رسميًا على هذه العملية من خلال إلزام التقارير المالية السنوية التي تنشرها الشركات العاملة في أسواق رأس المال باتباع تنسيق رقمي متسق، يُعرف باسم التنسيق الإلكتروني الأوروبي الموحد (ESEF)، والذي يجب فيه أيضًا تضمين معرّف الكيان القانوني الخاص بهم. وقد أدى هذا التفويض إلى زيادة الشفافية في إعداد التقارير المالية وتعزيز الثقة عبر القطاع من خلال تمكين الوصول، من خلال بضع نقرات، إلى بيانات التعريف غير القابلة للإنكار الخاصة بالكيان والمتوفرة في سجل معرّفات الكيانات القانونية الخاص به، والمحفوظة في دليل معرّفات الكيانات القانونية الدولي.
تطور التوقيع الرقمي
مع تطور عملية إعداد التقارير المالية لتطبيق تلك التنسيقات الرقمية، استخدمت GLEIF أيضًا التقنيات الممكِّنة لضمان تضمين معرّفات الكيانات القانونية في بيانات الاعتماد الرقمية للتقرير وسهولة الوصول إليها من قبل القارئ دعمًا لأقصى قدر من الشفافية.
ويتم استخدام الشهادات الرقمية بصورة تقليدية للوفاء بمتطلبات التحقق من الهوية، بما في ذلك تشفير وتوثيق رسائل البريد الإلكتروني والعقود والفواتير وغيرها من أشكال الاتصالات الرقمية والوثائق. يتم إصدار الشهادات الرقمية من قبل هيئات التصديق ومقدمي خدمات الثقة لحالات استخدام محددة. وتحتوي كل شهادة على محتوى التعريف المطلوب وتفاصيل سلسلة الثقة (التسلسل الهرمي للإصدار) ويتم ترميزها بتاريخ انتهاء، وبعد ذلك تصبح الشهادة غير صالحة ولا يمكن استخدامها بعد ذلك. تجعل هذه السمات الشهادات الرقمية غير مرنة بالنسبة للبيئة الرقمية الغنية الحالية وغالبًا ما تسبب مشكلات في إدارة دورة حياتها، خاصةً عند نشرها على نطاق واسع، ما يؤدي إلى مستويات عالية من عدم الكفاءة الإدارية والتكلفة والتعقيد. وعند التوقيع باستخدام شهادة رقمية، يحتفظ المُوقع بمفتاح تشفير محمي، ما يمكنه وحده من استخدام الشهادة لتوقيع مستند. إلا أنه من الشائع أن تستخدم جميع الشهادات معرّفات تشفير مختلفة، ما يجعل من المستحيل فعليًا إجراء تتبع كامل لجميع الشهادات الصادرة لنفس الكيان أو الشخص.
ولمواجهة هذه التحديات، تميزت GLEIF بالريادة في دفع جهود أصحاب المصلحة المتعددين لإنشاء شكل جديد من الهوية التنظيمية الرقمية الموحدة للاستفادة من معرّفات الكيانات القانونية. يعتمد معرّف الكيان القانوني القابل للتحقق على معيار W3C لبيانات الاعتماد القابلة للتحقق ويتوسع فيه، ويمكّن كلاً من المؤسسات وممثليها الرئيسيين في الأدوار الرسمية والوظيفية من التوقيع رقميًا على الأقسام الفردية ضمن تقرير سنوي، بالإضافة إلى التوقيع على التقرير بأكمله، وبالتالي توفير المزيد من المعلومات مجموعة قوية من ضمانات الأصالة لقارئها.
وباعتبارها نسخة موثوقة رقميًا من معرّفات الكيانات القانونية، فإن معرّفات الكيانات القانونية الافتراضية تضفي الحيوية على شعار "لا تثق مطلقًا، تحقق دائمًا" في الهوية التنظيمية.
وعلى عكس الشهادات الرقمية، لا تتطلب بيانات اعتماد معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق مؤسسة مركزية للإصدار والإلغاء، ولا يجب أن يكون لها تاريخ انتهاء الصلاحية (ما لم يكن ذلك مرغوبًا في حالة الاستخدام التي تم إصدارها للخدمة). وبدلاً من هذا، يمكن إنشاء سلسلة ثقة حيث يمكن للجهات المؤهلة لإصدار معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق إصدار بيانات اعتماد معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق لشركة ما، والتي يمكنها بعد ذلك إدارة نشر بيانات اعتماد معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق المرتبطة للموظفين أو العملاء أو الموردين أو الأعضاء، وما إلى ذلك، دون الحاجة إلى الرجوع إلى الجهة المؤهلة لإصدار معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق.
يمكن النظر إلى بيانات اعتماد معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق على أنها معرّفات لا لبس فيها مدى الحياة ولن تتغير أبدًا ولكن يمكن إلغاؤها بسرعة وبشكل شامل وإصدار بيانات اعتماد جديدة بدلاً منها، في حالة تغير الظروف، في حالة توقف الكيان القابضة لمعرّفات الكيانات القانونية عن التداول، على سبيل المثال، أو إذا ترك أحد الأفراد الوظيفة التي تم بالفعل إصدار بيانات اعتماد دور معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق لها. والأهم من ذلك هو أنه بفضل استخدام بروتوكول البنية الأساسية لاستلام الحدث الرئيسي، سيؤدي إلغاء بيانات اعتماد معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق إلى إخطار جميع التطبيقات "المتلقية للمعلومات" تلقائيًا، لذا، إذا توقف الكيان عن الوجود، فستصبح جميع بيانات اعتماد معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق للموظفين والعملاء والأعضاء وغيرهم غير صالحة في وقت واحد. تعمل هذه السمات على حل العديد من المشكلات الموجودة حاليًا في إدارة دورة حياة الشهادات.
في عام 2021، بدأت GLEIF ممارسة التوقيع على تقريرها السنوي (والبيانات المالية الواردة فيه) باستخدام معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق. تم التوقيع على التقرير بأكمله من قبل الرئيس التنفيذي ورئيس مجلس إدارة GLEIF، وتم استخدام معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق الفردية من قبل المدير المالي لـ GLEIF ومدققي GLEIF لتوقيع محتوى محدد. وهذا يعني أنه لا يتم تأكيد "الكيان المُصدر للتقرير" فقط (من خلال عرض معرّف الكيان القانوني)، بل يتم أيضًا تأكيد صحة كل قسم من قبل المسؤولين عن إنتاجه.
طريقة التوقيع في المستقبل: تمكين إعداد التقارير البيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة وغيرها من التقارير غير المالية تحسبًا للتفويضات المستقبلية
بالإضافة إلى العوامل التقليدية مثل الأداء المالي، يتم تقييم الكيانات القانونية على مستوى العالم بشكل متزايد من قبل المستثمرين والعملاء وأصحاب المصلحة الآخرين بناءً على بيانات اعتمادهم البيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة. وهذا يفرض مطالب جديدة على المؤسسات لتتبع المقاييس البيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة وإعداد التقارير بها. إلا أنه لكي تصل التقارير البيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة إلى إمكاناتها الكاملة، يجب أن يبدأ جمع البيانات بتحديد شامل وموحد للكيان على طول سلسلة التوريد، والذي بدونه يستحيل تحقيق التوقيت المناسب والدقة والموثوقية اللازمة لإعداد التقارير البيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة ذات التأثير.
وفي الوقت الحالي، يؤدي الافتقار إلى التوحيد القياسي في هذا المجال إلى زيادة صعوبة العثور على البيانات البيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة ومقارنتها واستخدامها، ما يؤدي إلى نظام غير فعال ومكلف ومليء بالأخطاء ويفتقر إلى الشفافية ويخلق فرصًا للغسل الأخضر وغير ذلك من الممارسات المضللة. ومن غير المرجح أن يستمر هذا لفترة طويلة. في حزيران (يونيو) من هذا العام، وقّع برنامج الأمم المتحدة الإنمائي (UNDP) وGLEIF والسلطة النقدية في سنغافورة (MAS) بيانًا للنوايا لتدشين مبادرة تعاونية لتطوير بيانات الاعتماد الرقمية البيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة للشركات متناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة في جميع أنحاء العالم. ومن المؤكد أن هناك مبادرات أخرى تدعم نهجًا موحدًا لإنشاء بيانات الاعتماد الرقمية البيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة.
توفر أنظمة معرّفات الكيانات القانونية وأنظمة معرّفات الكيانات القانونية القابل للتحقق معًا نظامًا قويًا يمكن قراءته آليًا ومتعدد السلطات القضائية لتتبع الأداء الشامل للتقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) الخاصة بالكيان وإعداد التقارير عنه. ولا يمكن للكيانات التي لديها معرّف كيان قانوني إخفاء أنشطة الغسل الأخضر عبر الشركات التابعة نظرًا للرؤية الشاملة التي تقدمها، والآن، يمكن التحقق من دقة تقارير الكيان وتوقيعها باستخدام بيانات اعتماد معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق الفردية التي تم إنشاؤها للمسؤول المعين الذي يتحمل المسؤولية عن أداء الكيان.
وبالنظر إلى المستقبل، كم من الوقت سيستغرق الأمر قبل أن يتم تقديم اللوائح البيئية والاجتماعية والخاصة بالحوكمة التي تفرض تكوينًا متسقًا لهذا النوع من التقارير، تمامًا كما فعلت هيئة الأوراق المالية والأسواق مع التنسيق الإلكتروني الأوروبي الموحد في إعداد التقارير المالية؟ يمكن استخدام معرّفات الكيانات القانونية القابلة للتحقق لزيادة الشفافية والتحقق من الأصالة والمساءلة في إعداد التقارير الرقمية داخل وخارج التقارير المالية وغير المالية الإلزامية. ومن خلال القيام بذلك، فإنه يؤكد مرة أخرى على القيمة الحالية والناشئة لبيانات معرّفات الكيانات القانونية لتوفير منفعة عامة واسعة النطاق.
فإذا رغبتم في التعليق على منشور في المدوّنة، يُرجى زيارة خاصيّة المدوّنة على موقع GLEIF الإلكتروني باللغة الإنجليزية لنشر تعليقكم. ويُرجى تعريف أنفسكم بذكر الاسم الأول واسم العائلة. سوف يظهر اسمكم بجانب تعليقكم. لن تُنشر عناوين البريد الإلكتروني. يرجى الملاحظة بأنه من خلال الدخول إلى منتدى المناقشة أو المساهمة فيه فأنتم توافقون على الالتزام بشروط سياسة التدوين لدى GLEIF، ولذا يرجى قراءتها جيدًا.
السيّد ستيفن وولف هو المدير التنفيذي لمؤسسة Global Legal Entity Identifier Foundation (GLEIF). في 2023، تم انتخابه كعضو في مجلس غرفة التجارة الدولية بألمانيا. في 2021، تم تعيينه في المجلس الاستشاري الصناعي الجديد في إطار مبادرة المعايير الرقمية التابعة لغرفة التجارة الدولية. وبهذه الصفة، يشغل منصب الرئيس المشارك لمسار العمل في "بيئة التكنولوجيا الموثوقة". وفي الفترة من كانون الثاني (يناير) 2017 إلى حزيران (يونيو) 2020، كان السيد وولف من الدعاة المشاركين في المجموعة الاستشارية International Organization for Standardization Technical Committee 68 FinTech Technical Advisory Group (ISO TC 68 FinTech TAG). وفي كانون الثاني (يناير) من عام 2017، حصل على لقب أحد أفضل 100 قائد في مجال التعريف في "One World Identity". وهو يتمتع بخبرة كبيرة في تأسيس عمليات البيانات واستراتيجيات التنفيذ العالمية. وخلال مسيرته المهنية، قاد السيد وولف عملية تطوير الأنشطة التجارية الرئيسية واستراتيجيات تطوير المنتجات. ويُعد السيد وولف أحد المؤسسين لشركة آي إس إنوفاتيف سوفتوير التي تأسست عام 1989 وكان أول عضو مجلس إدارة منتدب للشركة. وعيّن لاحقاً في منصب المتحدث باسم المجلس التنفيذي لخليفتها شركة آي إس تيلي داتا إيه جي. وقد أصبحت هذه الشركة في النهاية جزءًا من مؤسسة إنترأكتيف داتا كوربوريشن التي شغل فيها السيد وولف منصب المدير التقني. يحمل السيّد وولف شهادة جامعية في إدارة الأعمال من جامعة يوهان فولفغانغ فون غوته، في مدينة فرانكفورت.
